Jahresabschlussprüfer

Menge oder Umfang

(1) Der Auftragnehmer hat den Konzernabschluss der KfW-Bankengruppe nach IAS/IFRS sowie die Einzelabschlüsse der dem Konzern angehörenden Unternehmen nach HGB zu prüfen. Die Prüfung betrifft die Geschäftsjahre 2017 bis 2020.(2) Zusätzlich fallen als unterjährige Tätigkeiten die Erstellung von Comfort Letter und Consent, sowie die prüferische Durchsicht der Quartalsabschlüsse der Konzernmutter (KfW) an.(3) Gegenstand des Auftrages ist ferner die prüferische Begleitung von Großprojekten durch den Auftragnehmer.(a) Modernisierung Hauptbuchhaltungssystem (SAP; IFRS 9):Die KfW hat in 2012 begonnen, im Zuge der Modernisierung ihrer Finanzarchitektur mit SAP das bisherige Hauptbuchhaltungssystem ORAG 8 mittelfristig durch SAP ERP Financials zu ersetzen und den SAP Bank Analyzer für die Bilanzierung für Finanzinstrumente, das Meldewesen und das Ertragscontrolling einzuführen sowie ein zentrales Financial Data Warehouse (DIS) zu etablieren. Die KfW hat zu diesem Zweck ein umfassendes Großprojekt (SAPFin) aufgesetzt. Im Rahmen der Erarbeitung und Festlegung der fachlichen Grundlagen wurden und werden Fachkonzepte erarbeitet, in denen sowohl die verschiedenen internen Anforderungen der Fachbereiche als auch die externen Anforderungen (z. B. der neue Rechnungslegungsstandard IFRS 9) umgesetzt wurden und werden. Die darauf aufbauenden IT-Konzepte bilden die Grundlage für die technische Umsetzung der fachlichen Anforderungen innerhalb der neuen IT- und Prozess-Architektur. Der Betriebsübergang des Projektes ist für den 1.1.2018 für die Konzernbilanzierung nach IFRS 9 vorgesehen, der durch nachfolgend beschriebene Maßnahmen abgesichert wird. Der Wirtschaftsprüfer soll, vorbereitend zu der voraussichtlichen Rolle des Jahresabschlussprüfers in 2018, die Entwicklung des Projekts insoweit begleiten, dass die Sicherstellung des Betriebsübergangs gewährleistet wird. Die hierfür erforderliche Qualitätssicherung soll risikoorientiert und in Abstimmung mit der KfW erfolgen. In diesem Rahmen wird eine Begleitung erwartet, die auf die Sicherstellung der Produktivsetzungsphase von IFRS 9 und die Testierfähigkeit der Konzernabschlüsse ab 1.1.2018 ausgerichtet ist.(b) Anwendung von KWG-Normen durch die Konzernmutter (KfW):Darüber hinaus wird ab dem 1.1.2016 der Umfang der Aufgaben des Abschlussprü-fers um die relevanten Themen aus der KfW-Verordnung (KfWV) ergänzt. Demnach ist die KfW von den Anforderungen des KWG weitgehend nicht mehr ausgenommen, sondern wendet insbesondere die MaRisk ab 2016 an und bereitet sich ab diesem Zeitpunkt auf eine Erfüllung der Anforderungen im externen Meldewesen ab 2020 vor. Die prüferische Begleitung von Großprojekten beinhaltet nicht die Beratung der Auftraggeber hinsichtlich der Umsetzung des betreffenden Projektes – etwa dahingehend, dass der Abschlussprüfer die in Betracht kommenden Handlungsoptionen aufzuzeigen und diese zu analysieren und zu bewerten hätte. Derartige Entscheidungs- und Gestaltungsspielräume kommen diesem Leistungsteil nicht zu.(4) Prüferische Stellungnahme/Beurteilung:Des Weiteren benötigen die Auftraggeber Stellungnahmen zu bilanziellen Fragestellungen, deren Ergebnisse im engen Zusammenhang mit der Prüfung des Einzel- bzw. Konzernabschlusses der KfW und ihrer Tochtergesellschaften stehen. Dies betrifft insbesondere die bilanzielle Abbildung von neuen Produkten sowie die bilanziellen Anforderungen, die sich aus geänderten gesetzlichen Rahmenbedingungen ergeben.(5) Programmprüfungen der der ordnungsgemäßen Verwendung von Haushaltsmittel des Bundes und anderer öffentlicher InstitutionenPrüfung der Richtigkeit bei der Vergabe von Haushaltsmitteln und ordnungsgemäße Verwendung der zur Verfügung gestellten Haushaltsmittel. Betroffen sind diverse Programme unterschiedlicher öffentlicher Mandantargeber (Schwerpunkt: inländische Programmfinanzierung).

Für die Abgabe der Teilnahmeanträge und Angebote müssen interessierte Unternehmen zwingend die vom Auftraggeber vorbereiteten Vorlagen verwenden. Der Teilnahmeantrag muss zwingend in Papierform mit Originalunterschrift bei der KfW eingereicht werden, anderenfalls wird der Teilnahmeantrag vom weiteren Verfahren ausgeschlossen.