Jahresabschlussprüfer 2022-2026

Beschreibung der Beschaffung

Abschluss eines Rahmenvertrags zur Durchführung der Jahresabschlussprüfung der ISB und ihrer Tochtergesellschaften für die Geschäftsjahre 2022 bis 2026.
Die Leistungsbeschreibung bezieht sich auf Prüfungsleistungen, Nichtprüfungsleistungen sowie sonstige erlaubte Nichtprüfungsleistungen, die der Auftragnehmer gegenüber der Investitions- und Strukturbank Rheinland-Pfalz (ISB) als Auftraggeberin erbringen wird.
Die Prüfung hat unter Beachtung des Landesgesetz über die Investitions- und Strukturbank Rheinland-Pfalz (ISBLG) zu erfolgen.
Die Einzelabrufe beinhalten die nachfolgenden, unter Beachtung gesetzlicher und berufsständischer Qualitätsstandards und Verlautbarungen zu erbringenden Dienstleistungen.
1.1. Prüfungsaufgaben für die ISB
1.1.1. Prüfung des Jahresabschluss- und Lagebericht
- Prüfung der Abschlüsse nach §316 ff., §340 k HGB und nach Maßgabe der vom Institut für Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten Grundsätze ordnungsgemäßer Abschlussprüfung.
- Beurteilung der angewandten Bilanzierungsgrundsätze und der wesentlichen Einschätzungen der gesetzlichen Vertreter der ISB zum Einzelabschluss.
- Beurteilung, ob der Lagebericht in Übereinstimmung mit den tatsächlichen Verhältnissen der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage erstellt ist.
Zusätzlich ab dem Geschäftsjahr 2023:
Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht
- Im Vorfeld der Jahresabschlussprüfung (4 Monate vor Bilanzstichtag) eine Beurteilung einer Aufstellungspflicht des Konzernabschlusses der ISB-Gruppe.
- Prüfung der Erfüllung der Anforderungen und Umsetzungen des PCGK des Landes RLP in der ISB sowie des dem Jahresabschluss angehängten Corporate Governance Berichts unter Beachtung der im PCGK aufgeführten Anforderungen. Die ISB gibt die danach erforderlichen Erklärungen darüber hinaus auch für die Tochterunternehmen i.S.v. §18 AktG ab, soweit diese nicht über einen eigenen Geschäftsbetrieb verfügen.
1.1.2. Prüfung nach §53 Abs. 2 HGrG unter Berücksichtigung des IDW PS 720
1.1.3. Prüfung aufsichtsrechtlicher Anforderungen
1.1.4. Prüfungsbericht
Der Prüfungsbericht nebst Erläuterung wesentlicher Posten des Jahresabschlusses gemäß der PrüfbV ist der ISB auch elektronisch in einer geeigneten Form zur Verfügung zu stellen.
1.2. Prüfung der Tochtergesellschaften der ISB
1.2.1. Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts
1.2.2. Prüfung nach §55 HGrG in Verbindung mit §53 Abs. 2 HGrG unter Berücksichtigung des IDW PS 720
1.2.3. Prüfung der Einhaltung des Gesetzes über Unternehmensbeteiligungsgesellschaften für mehrere (Tochter-) Gesellschaften
1.3. Unterjährige Unterstützungsleistungen
1.4. Weitere Leistungen
- Prüfungen hinsichtlich der Sicherheit für Offenmarktgeschäfte abgetretener Forderungen
Jährliche Durchführung einer Verfahrens- und Stichprobenprüfung gemäß den Geschäftsbedingungen der Deutschen Bundesbank als Sicherheit für Offenmarktgeschäfte abgetretener Forderungen.
- Werthaltigkeitsprüfung von Wohnungsbauforderungen
Jährliche im Rahmen der Geschäftsbesorgung der ISB durchzuführende Werthaltigkeitsprüfung von Wohnungsbauforderungen der LBBW und SaarLB.
- Bescheinigung gemäß §15 EntschFinV.
- Für den Träger hat der Wirtschaftsprüfer die Ermittlung der Verrechnungsstundensätze der ISB für die Abrechnung des Treuhandentgeltes gegenüber den Landesministerien zu prüfen. Hierbei ist eine Aussage darüber zu treffen, ob diese in wesentlichen Belangen in Übereinstimmung mit den unter Berücksichtigung des Geschäftsumfanges, der Besonderheiten der Geschäftstätigkeit und der Struktur der ISB abgeleiteten an eine interne Kostenverrechnung zu stellenden betriebswirtschaftlichen Anforderungen erfolgt ist. Diese Prüfung hat auf Anforderung des Trägers zu erfolgen und wird voraussichtlich während der Beauftragung einmal durchzuführen sein.
1.5. Erstellung von Prüfungsberichten und Bestätigungsvermerken
1.6. Nichtprüfungsleistungen (Bestätigungsleistungen)
1.7. Sonstige erlaubte Nichtprüfungsleistungen

Beschreibung der Optionen

Prüfung eines Konzernabschluss
Es besteht die Möglichkeit, dass während der Laufzeit des Prüfungsmandates die ISB einen Konzernabschluss erstellen muss.
Die Aufstellungspflicht ergibt sich aus der geschäftspolitischen Entwicklung der ISB-Gruppe. Sollte sich diese weiter so entwickeln wie bisher, könnte die Aufstellung eines Konzernabschlusses in Zukunft gesetzlich notwendig werden.
Die ISB-Gruppe setzt sich aus 21 Gesellschaften zusammen. Hiervon würden bei einer Konzernerstellung die Gesellschaften voraussichtlich zum Teil in Form der Vollkonsolidierung und zum Teil als assoziierte Unternehmen in den Konzernabschluss einbezogen.

Liste und kurze Beschreibung der Bedingungen

1. Nachweis (Eigenerklärung) über die aktuellen Eintragungen in das Berufsregister für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (§ 37 Abs. 1 Satz 1 WPO).

Liste und kurze Beschreibung der Auswahlkriterien

Der Bewerber/der Bevollmächtigte der Bewerbergemeinschaft erklärt, dass der Abschlussprüfer oder die Prüfungsgesellschaft:
- die Bedingungen zu den Höchstlaufzeiten des Prüfungsmandates (interne und externe Rotationspflicht, gemäß. Art. 17 EU-APrVO), soweit relevant, erfüllt.
- die Anforderungen an Prüfungshonorare (gemäß Art. 4 EU-APrVO), soweit relevant, erfüllt,
- die Anforderungen im Zusammenhang mit den verbotenen Nichtprüfungsleistungen im zu prüfenden Geschäftsjahr (gem. Art. 5 EU-APrVO) erfüllt,
- beachtet, dass Nichtprüfungsleistungen im Zusammenhang mit der Gestaltung und Umsetzung interner Kontroll- und Risikomanagementverfahren (gem. Art. 5 Abs. 1 Satz 2 Buchst. e EU-APrVO) auch in dem Geschäftsjahr, das dem zu prüfenden Geschäftsjahr vorangeht, nicht erbracht werden dürfen, er die Integrität der Mitglieder des Verwaltungsrates und des Vorstandes des Unternehmens von öffentlichem Interesse (Art. 6 Abs. 1 Buchst. c EU-APrVO) vor Annahme des Mandats beurteilen wird, und
- die Prüfungspartner und Mitglieder der höheren Führungsebene und das Leitungspersonal, das die Abschlussprüfung durchführen soll, sowie ggf. Mitglieder des Netzwerks, gemäß den Unabhängigkeitsvorgaben des Art. 6 Abs. 1 EU-APrVO, der §§ 319, 319a, 319b HGB sowie der BS WP/vBP unabhängig sind.
Beurteilung von Gefährdungen der Unabhängigkeit des Bieters gem. Art. 6 Abs. 1 EU-VO, sowie Transparenzbericht, soweit vorhanden, sowie die Erklärung nach Ziff. 7.2.1 DCGK.
Angaben über die Umsätze der vergangenen 3 Geschäftsjahre des Unternehmens:
a. insgesamt
b. davon im Bereich Abschlussprüfung
c. davon im Bereich Abschlussprüfung von Förderbanken
Es ist jeweils der Jahresabschluss der letzten drei Geschäftsjahre (2019-2022), falls dessen Veröffentlichung in dem Land, in dem der Bewerber niedergelassen ist, gesetzlich vorgeschrieben ist, beizufügen sowie der Geschäftsbericht des letzten Geschäftsjahrs, soweit vorhanden.
Betriebshaftpflichtversicherungsschutz
Betriebshaftpflichtversicherung über die Vertragslaufzeit mit einer Mindestdeckung gem. der von den Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer vorgegebenen Höhe.
Nachweis durch Kopie des Versicherungsscheins oder durch Eigenerklärung im Zuschlagsfall eine Versicherung in der geforderten Höhe abzuschließen.

Der Bewerber erkennt an,
dass die Beurteilung von Gefährdungen der Unabhängigkeit des Bieters gem. Art. 6 Abs. 1 EU-VO, sowie der Transparenzbericht, soweit vorhanden, bei Angebotsabgabe
und die Erklärung nach Ziff. 7.2.1 DCGK bei Zuschlagserteilung vorgelegt werden müssen.
Betriebshaftpflichtversicherungsschutz
Betriebshaftpflichtversicherung über die Vertragslaufzeit mit einer Mindestdeckung gem. der von den Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer vorgegebenen Höhe.

Liste und kurze Beschreibung der Auswahlkriterien

Darstellung der Kompetenz
Folgende Konzepte und Darstellungen sind zusammen mit dem Angebot einzureichen:
1. Fachliche Kompetenz des angebotenen Prüfungsteams
2. Verfügbarkeit und Kapazität des angebotenen Prüfungsteams
3. Fluktuationsrate der Prüfer
4. Reaktion auf Veränderung des Leistungsumfanges (a: personell, b: fachlich)
5. Prüfungskompetenz
6. Darstellung der Herangehensweise an die Prüfung der ISB
7. Darstellung der Herangehensweise an die Prüfung der Tochtergesellschaften
Diese sind relevant für die Ermittlung des wirtschaftlichsten Angebotes und werden gem. dem im Dokument: A2 Bewertungsmatrix V52-2021" angegebenen Schema bewertet.
Erklärung zum Prüfungsteam:
1. Benennung und Referenzen von mindestens zwei entsprechend qualifizierten und entscheidungsbefugten Mitarbeitern, die als Verantwortungsträger für die durchzuführenden Aufgaben vorgesehen werden können (Prüfungsleiter). Bitte Mitarbeiterprofile einreichen. Mindestens eine Person hat nachweislich Erfahrungen in der Prüfung von Förderbanken.
2. Das Profil von mindestens zwei Prüfungsassistenten umfasst mindestens eine zweijährige Berufserfahrung in der Prüfung von Förderbanken.
3. Das Prüfungsteam ist deutschsprachig.
4. Der Bewerber kann bei Bedarf für Vertretung des angebotenen Personals sorgen.

Bedingungen für die Teilnahme (technische und berufliche Fähigkeiten)

1. Benennung und Referenzen von mindestens zwei entsprechend qualifizierten und entscheidungsbefugten Mitarbeitern, die als Verantwortungsträger für die durchzuführenden Aufgaben vorgesehen werden können (Prüfungsleiter). Bitte Mitarbeiterprofile einreichen. Mindestens eine Person hat nachweislich Erfahrungen in der Prüfung von Förderbanken.
2. Das Profil von mindestens zwei Prüfungsassistenten umfasst mindestens eine zweijährige Berufserfahrung in der Prüfung von Förderbanken.
3. Das Prüfungsteam ist deutschsprachig.
4. Der Bewerber kann bei Bedarf für Vertretung des angebotenen Personals sorgen.
Hinweis: Vorzulegen ist in den Punkten 2 bis 4 vorerst nur eine Eigenerklärung mit den Mindestanforderungen. Konkrete Nachweise und Profile (Lebenslauf) werden ggf. vor Zuschlagserteilung von dem in Aussicht genommenen Bieter zur Verifizierung angefordert werden.

Verweis auf die einschlägige Rechts- oder Verwaltungsvorschrift

Die Leistungserbringung ist gem. §319 HGB Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vorbehalten, die gem. Wirtschaftsprüferordnung (WPO) öffentlich bestellt sind.